Як насправді працюють податки на Кіпрі

Податки на Кіпрі простіші за свою репутацію: компанія платить 15% з прибутку, фізособа не платить нічого з перших €22 000 і 20–35% понад них, а дивіденди для резидента non-dom коштують лише обмежений лімітом внесок на охорону здоровʼя 2,65%. Майже кожна цифра в цьому реченні — нова. Парламент ухвалив масштабну податкову реформу 22 грудня 2025 року; закони опубліковано в Офіційному віснику 31 грудня 2025-го, і вони чинні з 1 січня 2026 року. Дореформена система з корпоративним податком 12,5% і порогом €19 500 діяла до 31 грудня 2025 року; тут наведено чинні правила. Вузькі податки винесено окремо: податок на приріст капіталу, податки на нерухомість та податок на спадщину — там само пояснено, чого на Кіпрі немає взагалі. Як система виглядає на тлі альтернатив — у порівняннях з Мальтою, Болгарією, Естонією та Дубаєм.

Система на одному екрані

Що змінилося 1 січня 2026 року

Реформа — найбільше переписування кіпрського податкового права за десятиліття. Зміни, які важать для іноземного власника:

• Корпоративний податок 12,5% → 15% — для кожної компанії-резидента, не лише для великих груп.
• Шкалу ПДФО розширено — неоподатковуваний поріг зріс із €19 500 до €22 000, а верхня ставка 35% тепер починається з €72 000 замість €60 000.
• SDC на дивіденди 17% → 5% для доміцильованих резидентів. Для non-dom — як і раніше 0%. Дивіденди з прибутків до 2026 року зберігають 17%, якщо виплачені до кінця 2031-го.
• Deemed distribution скасовано для прибутків від 2026 року — натомість точковий збір 10% на «приховані» розподіли, як-от особисте користування активами компанії.
• SDC на дохід від оренди скасовано (раніше — фактичні 2,25%).
• Гербовий збір скасовано для документів, підписаних з 2026 року.
• Криптоприбутки: фіксовані 8%, деталі на сторінці про податки на криптовалюту — і фіксовані 8% для кваліфікованих опціонів працівників.
• Збитки тепер переносяться 7 років (було 5), зʼявилися нові особисті відрахування — на дітей, відсотки за житловим кредитом чи оренду, енергомодернізацію.

Одне застереження кажемо прямо: у публікаціях розходяться дані, чи винесли фінальний законопроєкт про механіку адміністрування за межі грудневого голосування. Але кожна ставка на цій сторінці — із законів, уже опублікованих у Віснику, а не з пропозицій.

Податки компанії і ваші податки — не одне й те саме

Засновники постійно це змішують, тому: компанія і ви — окремі платники податків.

Компанія платить корпоративний податок 15% зі свого прибутку, веде ПДВ після реєстрації і сплачує внески роботодавця із зарплат — повна вартість працівника розібрана на сторінці про нарахування зарплати і в зарплатному калькуляторі. Компанія, що заробляє на кваліфікованому IP, може знизити ставку на цей прибуток приблизно до 3% через IP Box.

Ви платите податок з того, що забираєте собі. Зарплата проходить шкалу ПДФО плюс соцстрахування і GESY. Дивіденди проходять SDC і GESY, і майже все вирішує ваш статус доміцилю. Пропорція «зарплата чи дивіденди» — головне планувальне рішення власника кіпрської компанії, і його можна точно порахувати.

Що змінює статус non-dom

Більшість іноземних засновників, які стають податковими резидентами Кіпру, кваліфікуються як non-dom — і non-dom платить 0% SDC на дивіденди й відсотки протягом 17 років, з можливістю платного продовження далі. Залишається GESY 2,65% з бази, обмеженої €180 000, тобто максимум €4 770 на рік з дивідендів. Чесна версія «0% податку на дивіденди» звучить як «до 2,65%, з лімітом» — механіку пояснюємо на сторінці про нон-дом статус, а шляхи входу — на сторінці про податкове резидентство: 183 дні або 60 днів із кіпрськими звʼязками.

Дати, які важать

Точні законні дедлайни залежать від вашої конфігурації — періодів ПДВ, фінансового року, розміру групи — тому ми будуємо календар під кожного клієнта, а не публікуємо універсальний. Фіксовані точки, які варто знати у 2026 році:

Порахуйте на своїх цифрах

Ставки стають рішеннями лише тоді, коли зустрічаються з вашими числами. Калькулятор податків Кіпру моделює шкали 2026 року, внески, ліміти і дивідендну позицію non-dom за один прохід — скористайтеся ним до того, як зафіксуєте рівень зарплати чи розподіл прибутку.

Як ми це ведемо

1. Мапуємо вашу позицію. Маршрут резидентства, статус доміцилю, де сидить компанія, звідки надходять прибутки.
2. Налаштовуємо мікс виведення. Зарплата чи дивіденди — змодельовано за правилами 2026 року, письмово, з озвученими припущеннями.
3. Реєструємо все. Податковий номер (TIC), GESY, реєстрації роботодавця — до першої виплати, а не після.
4. Ведемо календар. Попередній податок, декларації і внески — вчасно, з кожним дедлайном, про який ви дізнаєтеся заздалегідь.