Кіпрський міжнародний траст без глянцю брошур

Кіпрський міжнародний траст (Cyprus International Trust, CIT) — це траст загального права з довірчим власником-резидентом Кіпру і законодавчою рамкою, заточеною під захист активів, наступність і транскордонне володіння капіталом. Його основа — закон про міжнародні трасти 1992 року, який реформа 2012 року перетворила на один із найбільш робочих трастових режимів Європи. CIT добре робить три речі: відокремлює юридичне володіння від вигоди, може бути зроблений важкодоступним для майбутніх кредиторів і дозволяє родині тримати й передавати активи без кіпрського податку на спадщину. Чим він не є — так це інструментом таємниці чи способом уникнути вже наявних кредиторів; це розрізнення проходить через усю сторінку.

Хто проходить — тест на резидентство

Траст вважається кіпрським міжнародним, лише якщо проходить три умови щодо резидентства:

• Засновник — той, хто вносить активи, — не повинен був бути податковим резидентом Кіпру в календарному році, що безпосередньо передує року створення трасту.
• Жоден бенефіціар, крім благодійної організації, не мав бути податковим резидентом Кіпру в тому самому попередньому році.
• Хоча б один довірчий власник зобов’язаний бути постійним резидентом Кіпру весь строк існування трасту.

Тест на резидентство б’є лише по одному року — році перед створенням. Це найчастіше джерело помилок, тому скажемо прямо: після заснування трасту і засновник, і бенефіціари можуть стати податковими резидентами Кіпру, не ламаючи траст. Саме ця зміна 2012 року й робить CIT робочим для засновника, який має намір переїхати на Кіпр пізніше. Довірчий власник-резидент — зазвичай ліцензована кіпрська трастова компанія; цю роль закриваємо ми або фідуціарний партнер.

Що реформа 2012 року насправді змінила

Закон 1992 року був робочим; поправки 2012 року зробили його конкурентним. Зміни, важливі власнику:

Пункт про обов’язкову частку спадкоємців тихо важливий: активи, внесені в CIT, регулюються кіпрським трастовим правом, тому іноземний спадковий режим, який інакше диктував би, хто успадковує, у траст не дотягується. Для транскордонних родин це часто і є причина ним користуватися.

Захист активів, чесно

Тут трасти перепродають, тому позначимо реальну межу. Передачу активів у CIT можна оскаржити тільки якщо кредитор доведе, що засновник зробив її з конкретним наміром обманути саме цього кредитора. Тягар лежить на кредиторі, а позов має бути поданий протягом двох років з моменту передачі. Після цього вікна активи на практиці поза досяжністю для цього класу вимог.

Висновок для планування простий: траст, створений, поки ви платоспроможні, з реальних причин наступності чи захисту, — стійкий. Траст, створений у тіні відомої наявної вимоги — вже поданого позову, вже пред’явленого боргу, — крихкий і, відверто, задуманий неправильно. Перший ми будуємо, від другого відмовляємося.

Як оподатковується CIT

Кіпр не оподатковує «траст» як моноліт — він дивиться крізь на бенефіціара:

• Бенефіціар-резидент Кіпру оподатковується на Кіпрі з приписаного йому доходу трасту по всьому світу.
• Бенефіціар-нерезидент оподатковується на Кіпрі лише з доходу з кіпрських джерел.
• Якщо резидентний бенефіціар при цьому non-dom, спеціальний внесок на оборону не застосовується до його дивідендів і відсотків — та сама перевага non-dom, що й у фізосіб, проходить крізь траст.
• Ні податку на спадщину, ні на майно. Кіпр скасував податок на спадщину 2000 року, тому передача активів через CIT не запускає податку на смерть на Кіпрі — ключова причина використати інструмент для наступності.

Прибуток від продажу цінних паперів — поза кіпрським податком; податок на приріст капіталу б’є лише по кіпрській нерухомості. Як завжди, податковий підсумок залежить від того, де резидентний кожен бенефіціар, — тому карту бенефіціарів проєктують до підписання акта.

Конфіденційність — і її межі

Довірчі власники, протектори й посадові особи не вправі розкривати інформацію чи документи про CIT без судового наказу; рамка захищає приватність засновника й бенефіціарів від випадкових запитів. Але приватність — не непрозорість. За правилами ЄС проти відмивання Кіпр веде реєстр бенефіціарних власників трастів; доступ обмежений, а не відкритий публіці, але інформація подається. Чесна позиція планування — регульована конфіденційність: ваші справи не публікують, але вони є в записах регулятора.

Фундації коротко

Часто питають про кіпрську фундацію як альтернативу. Кіпрські фундації існують за законом про асоціації та фундації 2017 року, але створені для неприбуткових і суспільно корисних цілей — не для приватного сімейного капіталу, як приватна фундація цивільного права (Ліхтенштейн, Панама). Для приватного захисту активів і наступності на Кіпрі розвинений інструмент — траст. Якщо ваш план справді потребує приватної фундації, краще підійде інша юрисдикція, і ми скеруємо туди, а не перекроюватимемо вашу мету під Кіпр.

Як ми це ведемо

1. Перевірка мети й резидентства. Підтверджуємо умови щодо резидентства й реальне завдання — захист, наступність, володіння — і одразу зазначаємо, якщо тайминг чи намір неправильні.
2. Структура і довірчий власник. Складання акта, вибір довірчого власника і, де доречно, холдингова компанія під трастом для транскордонних активів.
3. Внесення активів. Чиста передача активів із простежуваністю платоспроможності й походження коштів, на якій захист і тримається.
4. Податкова карта бенефіціарів. Моделювання податкового підсумку для кожного бенефіціара за резидентством і доміцилем до будь-яких зобов’язань.
5. Поточне адміністрування. Обов’язки довірчого власника, подання до реєстру та власні облік і комплаєнс трасту, підтримувані в актуальності рік за роком.