Корпоративний податок на Кіпрі: скільки платять компанії тепер

Корпоративний податок на Кіпрі — 15%. Підвищення з 12,5% парламент проголосував 22 грудня 2025 року, закон опубліковано в Офіційному віснику 31 грудня 2025-го, застосовується до податкових років з 1 січня 2026 року — це чинне право, а не пропозиція для моніторингу. Україномовні й російськомовні огляди досі масово цитують 12,5% — плануйте за чинною ставкою. Підвищення прийшло не саме: та сама реформа зрізала податок на дивіденди для доміцильованих власників з 17% до 5%, скасувала deemed distribution і гербовий збір та подовжила перенос збитків з пʼяти до семи років. Якщо дивитися на пакет цілком, прибуток компанії на шляху до кишені власника оподатковується мʼякше, ніж раніше, хоча заголовна корпоративна ставка зросла.

Два різні «15%» — не плутайте їх

Корпоративна ставка 15% стосується кожної компанії — податкового резидента Кіпру, від консалтингу на одну людину до дочки групи. Окремо Кіпр у грудні 2024 року ухвалив глобальний мінімальний податок Pillar Two — але той режим торкається лише груп із консолідованим доходом від €750 млн. Правило включення доходу діє з фіскального 2024-го, внутрішній мінімальний top-up податок (DMTT) і UTPR — з фіскального 2025-го, а повідомлення Податковому департаменту подається за 15 місяців після кінця фіскального року — 30 червня 2026-го за FY2024, у перехідному 18-місячному вікні. Якщо ваша група менша за €750 млн, Pillar Two — фоновий шум; ваша цифра — звичайні 15%.

Які компанії є податковими резидентами Кіпру

Тепер співіснують два тести. Класичний: компанія — резидент там, де нею керують і її контролюють — на практиці там, де рада директорів реально ухвалює рішення. Новий з 2026 року: компанія, інкорпорована на Кіпрі, є резидентом за замовчуванням, якщо податкова угода не відносить її деінде. Дефолтний тест закриває шпарину, коли кіпрська компанія, керована нізвідки конкретно, претендувала бути неоподатковуваною ніде. Реальне ухвалення рішень на Кіпрі все одно важить — для доступу до угод, для банків і контрагентів — тому ми ставимося до substance як до операційної вимоги, а не слова з буклета.

Що оподатковується — і звільнення, які важать

Компанії-резиденти оподатковуються зі світового прибутку, але в базі є важливі для фаундера вирізки:

• Відчуження цінних паперів звільнене. Приріст на акціях і подібних титулах не несе податку на дохід — виняток лише податок на приріст капіталу, коли під ними кіпрська нерухомість.
• Іноземні дивіденди зазвичай звільнені за правилами участі. Звільнення не працює лише тоді, коли платник — переважно інвестиційно-дохідна структура і його іноземна ефективна ставка нижча за 7,5% (підвищено з 6,25% у 2026-му); дивіденди, що не пройшли, потрапляють у SDC за 5% нового режиму.
• Іноземні постійні представництва: звільнення прибутків ПП більше не покриває ПП у юрисдикціях чорного списку ЄС.
• Збитки переносяться сім років (було пʼять), а груповий залік між кіпрськими компаніями застосовується після використання компанією власних збитків.

Відрахування, які варто знати у 2026 році

• Супервідрахування на R&D 120%, подовжене до 2030 року — природно складається з IP Box, який доводить ефективну ставку на кваліфікований IP-прибуток приблизно до 3%.
• Витрати на IPO — до €300 000 до відрахування.
• Представницькі витрати — ліміт: менше з €30 000 або 1% доходу (раніше €17 086).
• Трансфертне ціноутворення полегшено: пороги local file зросли до €5 млн для товарів, €2,5 млн для послуг і роялті, €10 млн для фінансових операцій.

Сплата протягом року: provisional tax

Кіпр збирає корпоративний податок за принципом «плати в процесі»: компанія оцінює оподатковуваний прибуток поточного року і сплачує попередній податок частинами протягом року, а різниця закривається після фінансової звітності та податкової декларації. Оцінку можна переглядати в міру розвитку року. Майстерність — тримати оцінку реалістичною: достатньо низькою, щоб не кредитувати державу, і достатньо чесною, щоб річне вирівнювання було нудним. Точні дати внесків ідуть у комплаєнс-календар кожного клієнта, який веде наша бухгалтерська команда.

Що означають 15% для малої компанії

На рівні компанії — реальне підвищення на 2,5 пункту. На рівні власника картина зазвичай кращає:

• Доміцильований власник: дивіденди впали з 17% SDC до 5% на прибутки після 2025-го — для власників, які розподіляють, сукупне навантаження «компанія + дивіденди» нижче, ніж стара комбінація 12,5% + 17%.
• Власник non-dom: SDC лишається 0%, тож повна ціна прибутку на шляху до вашої кишені — 15% плюс GESY 2,65% з лімітом; механіка дивідендів на вашу користь не змінилася.
• Компанії, що реінвестують: підвищення кусає найболючіше, якщо ви утримуєте прибуток — але його помʼякшує скасування deemed distribution для прибутків 2026+, яке прибрало старий податок за нерозподілення.

Як ми це ведемо

1. Ставимо річну оцінку. Попередній податок на базі реалістичного прогнозу прибутку, з переглядом посеред року, якщо бізнес рухається.
2. Тримаємо базу чистою. Звільнення, відрахування і позиції зі збитків трекаються в обліку, а не реконструюються наприкінці року.
3. Закриваємо і подаємо. Фінансова звітність, координація аудиту і корпоративна декларація одним звʼязаним процесом.
4. Сигналимо про зміни. Коли правила рухаються — а вони щойно зрушили — ви чуєте це від нас із датами й цифрами, а не з розсилки через пів року.