Кіпр чи Болгарія: чесне порівняння

Почнімо з числа, яким Болгарія знаменита: 10%. Це найнижчий плоский корпоративний податок у ЄС і найнижчий плоский ПДФО, і ми не робитимемо вигляд, що Кіпр зрівнявся з ним за заголовком — Кіпр це 15%. Чесне питання — скільки кожна система коштує, коли додаєш шар дивідендів, режим власника й екосистему навколо компанії. Ми кіпрська фірма, тож нашу позицію ви розумієте; кожна цифра нижче — з податкових довідників обох країн за 2026 рік та офіційних джерел.

Що змінилося у 2026 році

Кіпр переписав податковий кодекс, і реформа чинна — ухвалена 22 грудня 2025 року, опублікована 31 грудня, застосовується з 1 січня 2026-го. Корпоративний податок зріс із 12,5% до 15%, нульова сходинка ПДФО розширилася до €22 000, SDC на дивіденди для доміцильованих резидентів упав із 17% до 5%, крипто-доходи тепер оподатковуються плоскими 8%, а поріг IP Box піднявся з 2,5% до 3%. Режим нон-дом пережив реформу недоторканим: 0% SDC на дивіденди.

Головною подією Болгарії стало євро. Вона увійшла до єврозони 1 січня 2026 року за фіксованим курсом 1 EUR = 1,95583 BGN, тож обидві країни тепер користуються однією валютою — реальна перевага, що стирає конверсійне тертя, яке раніше мав Кіпр. За податками проєкт бюджету-2026 пропонував подвоїти податок на дивіденди до 10%, але правляча коаліція зняла це підвищення в грудні 2025 року. Підтверджена ставка дивідендів 2026 року лишається 5%; плоскі 10% корпоративного й особистого податку тримаються.

Для компанії: 15% проти 10%

Болгарія справді дешевша за заголовком: плоскі 10% корпоративного податку, найнижчі в ЄС, з простою базою і без механіки повернень. Кіпр бере 15%. На прямій, активно торгуючій компанії, що платить податок і йде далі, ставка Болгарії — менше число, і крапка.

Свої п’ять зайвих пунктів Кіпр відпрацьовує в іншому. Доходи від цінних паперів звільнені, збитки переносяться сім років, а кваліфікуючий IP приземляється на ефективний поріг 3% через 80%-е вирахування IP Box — помітно нижче болгарських 10% для софту та інших кваліфікуючих нематеріальних активів. Іноземні дивіденди в кіпрську компанію загалом звільнені за правилами участі. Тож порівняння — не «15 б’є 10»; це плоска низька ставка з боку Болгарії проти трохи вищої ставки плюс адресні звільнення з боку Кіпру. Система цілком — в огляді податків на Кіпрі.

Для власника: дивіденди і розрив нон-дома

Тут дві системи розходяться найсильніше. Болгарія додає 5% податку на дивіденди поверх 10% корпоративного. Щоб перевести €100 активного прибутку в кишеню власника: €10 корпоративного, потім 5% з решти €90, разом приблизно €14,5 — плоскі, передбачувані ~14,5%, і трохи легші за Кіпр на цьому конкретному потоці.

Кіпр працює інакше. Резидент-нон-дом платить 0% SDC на дивіденди — кіпрські та іноземні — плюс GESY 2,65% з бази, обмеженої €180 000: максимум €4 770 на рік, якою б не була виплата. Статус нон-дом діє до 17 років, із 2026 року продовжується на два п’ятирічні періоди по €250 000 кожен. Вирішальний випадок — іноземний дохід: кіпрський нон-дом платить 0% на іноземні дивіденди, тож холдинг, що отримує дивіденди з-за кордону й виплачує їх власнику, оподатковується лише GESY. У Болгарії немає режиму нон-дом, і такі потоки вона оподатковує важче. Свій розклад перевірте в податковому калькуляторі.

Отже: на простому місцевому торговому прибутку, розподіленому власнику, болгарські ~14,5% обходять Кіпр. На іноземних дивідендах, IP-доході чи доходах від цінних паперів Кіпр явно виривається вперед. Правильна відповідь іде за грошима.

На іноземних дивідендах, IP-доході чи доходах від цінних паперів Кіпр явно виривається вперед. Правильна відповідь іде за грошима.

Особисті податки і вартість праці

Плоский ПДФО Болгарії 10% — один із найпростіших і найнижчих у Європі, за соцстрахування близько 32,7–33,4% сукупно, але з обмеженням за низькою місячною страховою базою — €2 111,64 з 1 січня 2026 року — тож соціальна вартість на вищій зарплаті в абсолюті обмежена. Кіпр застосовує прогресивну шкалу — 0% до €22 000, 35% вище €72 000 — з 50%-ю пільгою для нових резидентів із доходом вище €55 000 і соцстрахуванням 8,8% + 8,8% з обмеженням €68 904, плюс GESY. Для скромної зарплати плоскі 10% Болгарії важко перевершити. Для високооплачуваного, хто підпадає під кіпрську експат-пільгу, 50%-е звільнення звужує, а часто й перевертає розрив. Зарплати між цими полюсами зазвичай на боці Болгарії за числом і на боці Кіпру за всім, що навколо.

Операційка: екосистема, аудит, банки

Обидві в ЄС і з 2026 року обидві в євро. Різниця — у професійному середовищі. Кіпр веде корпоративні послуги англійською за замовчуванням, з глибокою лавою ліцензованих ICPAC аудиторів, міжнародних юрфірм і сервісної індустрії, збудованої під іноземних власників — включно з холдингами, фондами, forex- та крипто-структурами. Болгарія дешевша в експлуатації, але локальніша: адміністрування болгарською, тонший шар міжнародних послуг і менше англійської в повсякденній бюрократії.

Обидва острови — і Болгарія — живуть на аудійованій звітності. Кіпрські компанії з оборотом до €300 000 (для фінансових років із 6 лютого 2026 року; до цього — €200 000) та активами до €500 000 можуть перейти на легший review, все одно в ліцензованого аудитора. Інкорпорація на Кіпрі — €165 плюс €10 за схвалення імені, щорічний збір €350 скасований у 2024 році, подання HE32 коштує €20.

Банки: обидві сторони означають KYC рівня ЄС, і чесно пообіцяти строк відкриття рахунку не може ніхто — і ми не будемо. Перевага Кіпру — навколишня консультаційна екосистема, що готує досьє, яке банк реально прийме.

Життя на островах

Обидві в ЄС, обидві тепер у євро, обидві дешевші за Західну Європу. Болгарія пропонує нижчу вартість життя, а також гори на додачу до чорноморського узбережжя; Кіпр — тепліший середземноморський клімат, більшу усталену міжнародну спільноту й англійську як діловy мову за замовчуванням. Кіпр також дає справжнє податкове резидентство вже за 60 днів за виконання умов, плюс 50%-у експат-пільгу й статус нон-дом — релокаційний пакет, якого в Болгарії немає, навіть попри те, що її плоскі 10% привабливі самі по собі. Якщо план — реально переїхати, чесна відправна точка — послідовність переїзду на Кіпр.

Пліч-о-пліч

Кому що підходить

Мінімізатор витрат із активним місцевим бізнесом. Болгарія. Плоскі 10% корпоративного плюс 10% особистого, ~14,5%, щоб довести прибуток до власника, і низьке соціальне обмеження — важко перевершити за чистим числом, якщо ви працюєте локально й забираєте скромний прибуток.

Власник із потоками іноземних дивідендів або холдингом. Кіпр. Нон-дом 0% на іноземні дивіденди і звільнення участі лишають болгарські 5% податку на дивіденди позаду — структури в реєстрації компанії на Кіпрі.

SaaS або IP-бізнес. Кіпр. Поріг IP Box 3% на кваліфікуючий софтверний прибуток підрізає болгарські плоскі 10%, а звільнення складаються для зростаючого власника IP.

Фаундер, якому потрібні англомовна екосистема, міжнародні банки й переїзд. Кіпр. Резидентство за 60 днів, 50%-а експат-пільга й статус нон-дом — плюс сервісний шар — переважують розрив у два пункти для більшості тих, хто реально переїжджає; спершу прочитайте про статус нон-дом.

Якщо ваше порівняння приземляється на Болгарії — заради легкої місцевої операції на найнижчому заголовку в ЄС — це легітимний вибір, і ми так і скажемо. Якщо на Кіпрі — це система, яку ми ведемо щодня.