Податок на спадщину на Кіпрі: чесна відповідь

На Кіпрі немає податку на спадщину і немає податку на дарування. Податок на спадщину скасовано з 1 січня 2000 року, і на зміну йому нічого не прийшло. Що б ви не успадкували — гроші, акції, кіпрську квартиру — податку на смерть на Кіпрі немає. Будь-який консультант, який називає вам «кіпрську ставку податку на спадщину», або відстав від життя, або описує іншу країну. Ця сторінка коротка, бо коротка податкова відповідь; корисне — у тому, що все одно треба зробити.

Що все ж відбувається адміністративно

Скасування податку не скасувало паперів. Коли людина помирає, виконавець або адміністратор подає опис спадкового майна до податкових органів, зазвичай упродовж шести місяців від смерті. Це крок звітності, а не нарахування податку. Далі майно адмініструється — борги гасяться, активи розподіляються — через процедуру пробату в судах.

Нерухомість: передача, яка важить

Якщо кіпрська нерухомість переходить до спадкоємців, податок нульовий, але реальною подією стає передача через Земельний кадастр. Збори за передачу при спадкуванні та сімейних передачах мінімальні:

• Від батька дитині: збір відсутній.
• Між подружжям: 0,1%.
• Родичам до третього ступеня: 0,1%.

Ширший набір витрат на нерухомість — на сторінці про податки на нерухомість. Зважте, що подальший продаж успадкованої нерухомості може потрапити під податок на приріст капіталу 20% — база зазвичай береться з вартості нерухомості, а не з нуля, — тож збереження оцінки має значення.

Спадкове право може перекрити заповіт

Серйозніше питання планування на Кіпрі — не податок, а обов’язкова частка спадкоємців. За Законом про заповіти і спадкування (Cap. 195) фіксовану частину спадщини — «законну частку», νόμιμη μοίρα — зарезервовано за близькими родичами, і її не можна віддати заповітом. Вільно заповідається лише «вільна частка», а її розмір цілком залежить від того, хто пережив спадкодавця:

Прочитайте таблицю навпаки — і суть стає очевидною: батько чи мати з дітьми може розпорядитися заповітом лише 25% своєї кіпрської спадщини. Решта 75% піде туди, куди вкаже закон, хоч би як був складений заповіт. Заповіт при цьому не «падає» з помилкою — він просто врізається до вільної частки на етапі адміністрування.

Вихід — європейський, і він доступний не лише громадянам ЄС. За Регламентом ЄС 650/2012 за замовчуванням застосовується право країни останнього звичайного місця проживання: переїхали на Кіпр — отже, кіпрське. Але регламент дозволяє прямо обрати в заповіті право країни свого громадянства, і це право не зобов’язане бути правом держави ЄС. Громадянин України, який живе на Кіпрі, може закріпити в кіпрському заповіті застосування українського права до спадкування в цілому. Вибір нічого не коштує і робиться одним формулюванням — і саме його найчастіше забувають зробити.

Планування, коли планувати навколо податку нічого

Оскільки податку на спадщину та дарування немає, планування на Кіпрі — про контроль і ясність, а не про зниження ставки:

• Кіпрський заповіт, що окремо охоплює кіпрські активи, пришвидшує пробат і знижує конфлікти.
• Прижиттєві дарунки не оподатковуються, тож передача за життя — чистий інструмент, але з урахуванням правил про обов’язкову частку вище.
• Траст може тримати активи поза спадковою масою і задавати, як і коли спадкоємці отримають майно; це структурне рішення, ухвалюване з належною консультацією, а не уникнення податку.

Якщо ситуація охоплює кілька країн або включає бізнес, важливіша за будь-який окремий документ послідовність: заповіт, структура володіння, вибір застосовного спадкового права. Тут ми працюємо разом із юристом зі спадкування — поряд із загальною податковою картиною.

Що відбувається після смерті, за порядком

Ніщо не рухається, доки суд не призначить того, хто має право рухати. Порядок на Кіпрі приблизно такий, і родині він корисніший, ніж знання про відсутність податку:

1. Свідоцтво про смерть і заповіт. Заповіт розшукується — кіпрський заповіт, зданий на зберігання до суду, знаходиться незрівнянно швидше, ніж той, що лежить у шухляді за кордоном.
2. Заява про пробат (за наявності заповіту) або про призначення адміністратора (без нього). До видачі такого розпорядження жоден банк не видасть коштів і жоден об’єкт нерухомості не буде переоформлено.
3. Опис спадкової маси подається до податкового департаменту, як правило в шестимісячний строк. Це звітність, а не нарахування податку.
4. Погашення боргів спадкодавця з маси, включно з його несплаченими податками.
5. Розподіл — за заповітом у частині вільної частки і за законом у частині обов’язкової.
6. Переоформлення в Земельному кадастрі кіпрської нерухомості на спадкоємців, за ставками зборів вище.

Найчастіше справа застрягає на другому кроці, і з прозаїчної причини: документи з іншої країни потребують апостиля та присяжного перекладу, перш ніж кіпрський суд стане їх розглядати. Якщо частина спадщини за кордоном, запускайте ці папери паралельно з подачею на пробат, а не після неї.

Якщо заповіту немає

Спадкування за законом на Кіпрі не катастрофа — маса просто розподіляється фіксованими частками між тим із подружжя, хто пережив спадкодавця, і родичами у встановленому порядку близькості. Втрачаються вибір, швидкість і — у родині з нерухомістю у двох країнах — ясність, чиї правила до чого застосовуються. Померти без заповіту, маючи квартиру на Кіпрі та спадкоємців за кордоном, — надійний спосіб перетворити піврічне адміністрування на дворічне.

Найчастіше транскордонне питання

«Я не кіпріот, у мене квартира в Лімасолі, а основні активи вдома. Чи потрібен мені кіпрський заповіт?»

Як правило, так — короткий кіпрський заповіт лише на кіпрські активи, поруч із домашнім заповітом і складений так, щоб вони не скасовували один одного. Це робить кіпрський пробат самодостатнім, і саме там природно закріпити вибір права за Регламентом 650/2012. Якщо у спадщині є бізнес, структура володіння важить не менше за заповіт: акції кіпрської компанії переходять у спадок, як будь-який інший актив, — тож питання, хто успадкує контроль над компанією, варто вирішити, поки ви можете його вирішувати. Див. реєстрацію компанії, а якщо завдання — вивести активи зі спадкової маси, кіпрський міжнародний траст.