IP Box на Кіпрі: відрахування 80%, nexus, ставка ~3%

Кіпрський IP Box дозволяє компанії відрахувати 80% прибутку від кваліфікованої інтелектуальної власності, лишаючи решту 20% під корпоративною ставкою 15% — ефективна підлога близько 3% на IP-прибуток з 1 січня 2026 року. Реформа, ухвалена 22 грудня 2025 року і чинна з 1 січня 2026-го, підняла заголовну корпоративну ставку, але прямо зберегла IP Box, тож підлога пересунулася з 2,5% на 3% — і більше нічого не змінилося. Якщо десь українською вам обіцяють «2,5% на IT-прибутки на Кіпрі» — це дореформена арифметика. Оце й увесь піч. Корисні питання інші: що кваліфікується, як nexus-фракція зрізає вигоду і чи ваша конфігурація справді підходить — бо для помітної частки компаній, які нас питають, відповідь «ні».

80%Відрахування IP-прибутку

3%Ефективна підлога · 2026

20 роківЛіміт амортизації

Механіка

Режим працює з 1 липня 2016 року і йде за модифікованим підходом nexus від ОЕСР — це нотифікований, перевірений режим, а не артефакт сірої зони:

80% кваліфікованого прибутку від кваліфікованих нематеріальних активів відраховується; решта оподатковується звичайною корпоративною ставкою.
Відрахування масштабується модифікованою nexus-фракцією — вашою часткою справжньої розробки (нижче).
Капітальні витрати на розробку чи придбання IP амортизуються протягом строку корисного використання активу, максимум 20 років — поверх самого режиму.

Ефективна ставка, чесно порахована

Період	Корпоративна ставка	Підлога IP Box
До 31.12.2025	12,5%	12,5% × 20% = 2,5%
З 01.01.2026	15%	15% × 20% = 3,0%

Два зізнання, які більшість сторінок про IP Box пропускає. Перше: цифри 2,5%/3% — арифметика, не норма закону: закон дає відрахування, а ефективна ставка з нього випливає. Друге: 3% — це підлога, досяжна лише за повної nexus-фракції і коли кваліфікується весь прибуток. Реальні результати лягають між 3% і 15% — залежно від того, як IP збудований і як на нього мапиться виторг. Хто обіцяє вам плоскі «гарантовані 3%», той не зробив домашню роботу.

Що кваліфікується — а що не кваліфікується ніколи

Кваліфіковані активи: патенти, захищений авторським правом софт, корисні моделі, права на сорти рослин і генетичний матеріал, статуси орфанних препаратів, подовження патентів. Для менших платників є додатковий маршрут: активи, сертифіковані як неочевидні, корисні й нові — доступний, поки IP-виторг у межах €7,5 млн (€50 млн на рівні групи).

Ніколи не кваліфікуються: торгові марки, бренди й маркетингові нематеріальні активи. Якщо ваша цінність живе в назві, а не в коді чи винаходах, IP Box для вас порожній — краще почути це на першій зустрічі, ніж після реструктуризації.

Nexus простими словами

Модифікована nexus-фракція ставить одне питання: хто насправді збудував цей IP? Ваші кваліфіковані витрати — власна розробка і аутсорс неповʼязаним сторонам — порівнюються із загальною вартістю розробки, включно з придбанням IP і аутсорсом повʼязаним сторонам.

Софт, написаний командою вашої кіпрської компанії чи неповʼязаними підрядниками → фракція близька до повної, вигода близька до повної.
IP, куплений ззовні або розроблений груповою компанією за кордоном → фракція розбавлена, вигода розбавлена пропорційно.

Це свідомий дизайн ОЕСР: режим винагороджує розробку, яку ви реально фінансуєте і скеровуєте, а не IP, що мігрував на папері.

Кому справді вигідно — а кому не варто

Сильний фіт: продуктові й SaaS-компанії, чий софт розробляється in-house чи неповʼязаними підрядниками; R&D-бізнеси з патентованим виходом. IP Box також складається з супервідрахуванням на R&D 120%, подовженим до 2030 року — витрати на розробку понадвіднімаються на вході, а отриманий прибуток на 80% віднімається на виході.

Слабкий фіт: сервісні бізнеси й агенції без власного IP; бренд-центричні компанії (торгові марки виключені); групи, що планують купити IP на Кіпр, поки розробка лишається деінде — nexus зіжме вигоду до рядка округлення. А нижче певного рівня прибутку моделювання і документація коштують більше уваги, ніж вартує економія; ми так і кажемо, коли це той випадок.

Як режим сидить поруч з усім іншим — дивіденди на виході, GESY, нон-дом статус — замаплено в огляді податків на Кіпрі.

Як ми це ведемо

Спершу фізибіліті. Мапуємо ваш IP, історію розробки і потоки виторгу та оцінюємо nexus-фракцію — до того, як хтось щось реструктурує.
Фіксуємо власність і контракти. IP у правильній компанії, з трудовими і підрядними угодами, що доводять, хто його збудував — правила substance, які стосуються будь-якої кіпрської компанії, тут діють подвійно.
Будуємо розрахунок. Кваліфікований прибуток по кожному активу, з трекованими nexus-витратами — модель, яку зможуть простежити ваш аудитор і Податковий департамент.
Документуємо позицію. Заявка подається з робочими паперами позаду, а де факти дозволяють — підтверджується з Податковим департаментом заздалегідь.
Підтримуємо щороку. Nexus-фракції рухаються разом із витратами; файл тримається актуальним, а не перебудовується під дедлайн.

Часті запитання

Яка ефективна ставка податку за кіпрським IP Box?

Близько 3% на підлозі з 2026 року: режим дає відрахування 80% кваліфікованого IP-прибутку, а решта 20% оподатковується корпоративною ставкою 15% — 15% × 20% = 3%. До 2025 року підлога була 2,5%, за старої ставки 12,5%. «3%» ви в законі не знайдете; це арифметика, а ваша реальна ставка залежить від nexus-фракції.

Чи кваліфікується софт для кіпрського IP Box?

Так — захищене авторським правом програмне забезпечення прямо назване кваліфікованим активом, тому режим так добре лягає на продуктові й SaaS-компанії. Кваліфікуються також патенти, корисні моделі, права на сорти рослин і генетичний матеріал, статуси орфанних препаратів і подовження патентів. Торгові марки, бренди й маркетингові нематеріальні активи не кваліфікуються ніколи, хай які цінні.

Чи змінила реформа 2026 року IP Box?

Механіка вціліла недоторканою — реформа прямо зберегла режим, включно з відрахуванням 80% і підходом nexus. Зрушила арифметика: оскільки корпоративна ставка зросла з 12,5% до 15%, ефективна підлога на кваліфікований IP-прибуток піднялася з 2,5% до приблизно 3% з 1 січня 2026 року.

Чи можна купити IP в кіпрську компанію і платити 3%?

Зазвичай не з повною вигодою. Модифікована nexus-фракція масштабує відрахування за вашими власними кваліфікованими витратами на розробку — роботою in-house чи аутсорсом неповʼязаним сторонам — відносно загальних витрат, включно з придбанням і аутсорсом повʼязаним сторонам. Куплений IP з малою кіпрською розробкою дає малу фракцію і малу вигоду. Режим винагороджує будування, а не перевезення паперу.

Кіпрський IP Box без маркетингового глянцю