Зарплата чи дивіденди: як платити собі з кіпрської компанії

Кожен власник прибуткової кіпрської компанії стикається з тим самим повторюваним рішенням: виводити гроші зарплатою, дивідендами чи якимось міксом двох. Реформа 2026 року змінила числа з обох боків — ставка компанії тепер 15%, а дивіденди для доміцильованих власників упали до 5% SDC — тож старі звичні орієнтири варто перевірити знову. Це рішення, прораховане за цифрами 2026 року. Воно не переказує реформу; вона живе на поясненні податкової реформи.

Почніть з того, де насправді оподатковується кожне євро

Два шляхи оподатковуються у зовсім різних місцях, і саме тому вибір важить.

Дивіденд виплачується з прибутку, що вже поніс 15% податку на прибуток. Зверху власник платить Спеціальний внесок на оборону — 5%, якщо доміцильований, 0%, якщо non-dom — плюс GESY 2,65% на дохід до стелі €180 000. Критично: жодного соцстраху до дивідендів не застосовується.

Зарплата вираховувана для компанії, тож вона уникає 15% податку на прибуток. Але в руках власника вона проходить через шкалу податку на доходи фізосіб і несе соцстрах та GESY. Шкала 2026 року:

Зверху до податку на дохід працівник платить 8,8% соцстраху (лише до застрахованого заробітку €68 904 на 2026 рік) і 2,65% GESY. Роботодавець — ваша компанія — платить ще ~15,4% внесків, які розкладає сторінка про payroll.

Гранична порівняльна математика, що вирішує все

Правильно думати про це не «зарплата чи дивіденди» оптом, а «чим має бути наступна €1 000?». Ось гранична вартість на боці працівника для власника зі статусом non-dom:

* GESY зупиняється, коли сукупний дохід сягає €180 000. ** Соцстрах зупиняється понад застрахованим заробітком €68 904.

Шлях дивідендів уже поніс 15% податку на прибуток на рівні компанії, тож його справжня повна вартість — приблизно 17% до стелі GESY, потім ближче до 15%. Зарплата у шкалі 30% коштує близько 41% на боці працівника до внесків роботодавця згори. Для non-dom дивіденди впевнено перемагають на кожному євро понад розумну базу. Доміцильований власник додає 5% SDC до шляху дивідендів, що звужує розрив, але рідко закриває його проти шкал 30–35% — деталі на сторінці про дивіденди.

Правильно думати про це не «зарплата чи дивіденди» оптом, а «чим має бути наступна €1 000?».

Чому ви все ж берете якусь зарплату

Якщо дивіденди дешевші, чому б не звести зарплату до нуля? Бо базова зарплата купує те, чого дивіденд не може:

• Зарплата до €22 000 платить 0% податку на дохід і все одно рахується застрахованою зайнятістю, накопичуючи право на пенсію, безробіття й лікарняні.
• Соцстрах і GESY із зарплати вираховувані з вашого оподатковуваного доходу, тож ефективна вартість скромної зарплати нижча, ніж підказують базові ставки — одна з причин, чому калькулятор зарплати є чесним арбітром, а не приблизний орієнтир.
• Substance і дозволи. Працюючий власник, що не бере нічого, виглядає тонко для банків і податкової. Засновники з-поза ЄС на дозволі на роботу зазвичай мусять отримувати кваліфікаційну зарплату через кіпрський payroll — це не опція.
• 50% звільнення для експатів, збережене реформою, застосовується лише до доходу від зайнятості понад €55 000 для кваліфікованих новоприбулих резидентів — причина, чому деякі власники, що переїжджають, свідомо тримають більшу зарплату.

Звична відповідь і як знайти свою

Для більшості власників-керівників ефективна форма — це базова зарплата біля неоподатковуваного порогу плюс дивіденди на решту — зарплата заради прав і substance, дивіденди заради низької граничної ставки. Non-dom схиляється до дивідендів дужче, ніж доміцильований власник, а той, хто користується 50% звільненням, нахиляється в інший бік.

Ніщо з цього не замінює ваших власних цифр. Прогоніть кандидатну зарплату через калькулятор зарплати, щоб побачити чисту суму й вартість для роботодавця поруч, потім перевірте все виведення в калькуляторі податків — обидва працюють за правилами 2026 року. Розподіл, правильний саме для вас, тримається на вашому доміцилі, цільовому доході й тому, чи проходите ви на звільнення для експатів, і його варто вивірити точно вже першого року.