Податковий рахунок фрілансера з €80 000 на Кіпрі, прорахований до кінця

Числа б’ють узагальнення, тож ось реальне, прораховане від початку до кінця: фрілансер, що виставляє рахунків на €80 000 на рік, переїжджає на Кіпр, стає податковим резидентом і хоче знати рахунок за 2026 рік. Відповідь коливається більш ніж на €17 000 залежно від одного вибору — ФОП чи компанія — тож це варто зробити як слід, а не на відчуття. Усе нижче використовує правила 2026 року; реформу, що їх встановила, пояснено окремо на огляді податків і в поясненні реформи.

Шлях перший: ФОП

Як самозайнята особа ви маєте весь €80 000 оподатковуваним доходом і платите з нього три речі.

Податок на дохід за шкалою 2026 року:

Соцстрах 16,6% для самозайнятих, але лише до застрахованого заробітку €68 904 — тож він обмежується близько €11 438. GESY 4% на €80 000 — це €3 200.

Це до €30 938 податку й внесків до будь-яких особистих вирахувань — ефективна ставка близько 38–39%, лишаючи приблизно €49 000 на руки. Це просто, не потребує компанії, і для скромного фрілансера цілком нормально. На €80 000 це дорого.

Шлях другий: компанія, non-dom, дивіденди

Тепер прогоніть ті самі €80 000 як прибуток усередині кіпрської компанії, якою володіє резидент зі статусом non-dom, що виводить його дивідендами.

• Податок на прибуток 15% на €80 000 = €12 000, лишаючи €68 000 до розподілу.
• Податок на дивіденди: non-dom платить 0% SDC. GESY застосовується 2,65% на €68 000 (під стелею €180 000) = €1 802.

Повна вартість: близько €13 802, ефективна ставка близько 17,3%, лишаючи приблизно €66 200. Це приблизно на €17 000 на рік більше, ніж лишає шлях ФОП — єдина причина, чому структурування через компанію варте паперової роботи на цьому доході. 0% SDC робить основну роботу, і він існує лише завдяки статусу non-dom.

Чесні застереження

Число по компанії реальне, але не безкоштовне:

• Воно припускає справжню податкову резидентність Кіпру й non-dom. Немає резидентності — немає вигоди; правила 183 і 60 днів є воротами, а імміграційний статус окремий від податкової резидентності.
• Компанія має поточні витрати — бухгалтерія й або аудит, або огляд — яких ФОП уникає. Закладіть їх у бюджет, перш ніж порівнювати чисті цифри.
• Substance важить. Компанія на одну особу, що нічого не бере й нічого не робить на острові, виглядає тонко для банків і органів. Більшість власників беруть базову зарплату, а не чисті дивіденди.

Важіль, який фрілансер, що переїжджає, часто пропускає

Якщо ви переїжджаєте на Кіпр уперше і не були тут резидентом попередні 15 послідовних років, 50% звільнення для експатів може знову змінити математику — але лише на дохід від зайнятості. Зареєструйте компанію, найміть себе на понад €55 000 на рік — і половина тієї зарплати звільнена від податку на дохід до 17 років. Це раз на життя, умови суворі, і воно взаємодіє з розподілом зарплати й дивідендів, а не замінює його. Для новоприбулого з високим доходом це може бути найцінніший пункт на сторінці; для ФОП воно просто недоступне.

Що з цим робити

На €80 000 фрілансеру-non-dom, що переїжджає, зазвичай вигідніше через компанію — часто базова зарплата плюс дивіденди, можливо, з накладеним 50% звільненням — ніж як ФОП, коли враховано поточні витрати. Точна форма залежить від вашої резидентності, доміциля й того, чи проходите ви на звільнення.

Перевірте кандидатну зарплату в калькуляторі зарплати, прогоніть повне виведення через калькулятор податків, і якщо ви ще плануєте сам переїзд, послідовність дозволів, резидентності й реєстрації викладено в плейбуку переїзд на Кіпр.