Ο φορολογικός λογαριασμός ενός freelancer με €80.000, βήμα βήμα

Οι αριθμοί κερδίζουν τις γενικότητες, οπότε ιδού ένας πραγματικός δουλεμένος από άκρη σε άκρη: ένας freelancer που τιμολογεί €80.000 τον χρόνο, μετεγκαθίσταται στην Κύπρο, γίνεται φορολογικός κάτοικος και θέλει να ξέρει τον λογαριασμό του 2026. Η απάντηση διαφέρει κατά πάνω από €17.000 ανάλογα με μία επιλογή — αυτοαπασχολούμενος ή εταιρεία — οπότε αξίζει να γίνει σωστά αντί με το μάτι. Όλα παρακάτω χρησιμοποιούν τους κανόνες του 2026· η μεταρρύθμιση που τους έθεσε εξηγείται ξεχωριστά στην επισκόπηση φορολογίας και στο επεξηγηματικό της μεταρρύθμισης.

Δρόμος πρώτος: αυτοαπασχολούμενος

Ως αυτοαπασχολούμενο φυσικό πρόσωπο, ολόκληρα τα €80.000 είναι φορολογητέο εισόδημά σας και πληρώνετε τρία πράγματα πάνω τους.

Φόρος εισοδήματος, στα κλιμάκια του 2026:

Κοινωνικές ασφαλίσεις στο 16,6% για τους αυτοαπασχολούμενους, αλλά μόνο έως ασφαλιστέες αποδοχές €68.904 — οπότε φτάνουν κατ’ ανώτατο περίπου €11.438. ΓεΣΥ στο 4% επί των €80.000 είναι €3.200.

Αυτά είναι έως €30.938 σε φόρο και εισφορές πριν από οποιεσδήποτε προσωπικές εκπτώσεις — πραγματικός συντελεστής κοντά στο 38–39%, αφήνοντας περίπου €49.000 στο χέρι. Είναι απλό, δεν χρειάζεται εταιρεία, και για έναν μέτριο freelancer είναι απολύτως εντάξει. Στα €80.000 είναι ακριβό.

Δρόμος δεύτερος: εταιρεία, non-dom, μερίσματα

Τώρα τρέξτε τα ίδια €80.000 ως κέρδος μέσα σε κυπριακή εταιρεία που ανήκει σε non-dom κάτοικο ο οποίος τα βγάζει ως μερίσματα.

• Εταιρικός φόρος στο 15% επί των €80.000 = €12.000, αφήνοντας €68.000 διανεμητέα.
• Φόρος μερισμάτων: ο non-dom πληρώνει 0% SDC. Το ΓεΣΥ εφαρμόζεται στο 2,65% επί των €68.000 (κάτω από το όριο των €180.000) = €1.802.

Συνολικά: περίπου €13.802, πραγματικός συντελεστής κοντά στο 17,3%, αφήνοντας περίπου €66.200. Αυτό είναι γύρω στα €17.000 τον χρόνο περισσότερα από όσα κρατά ο δρόμος του αυτοαπασχολούμενου — ο μοναδικός λόγος που η δόμηση μέσω εταιρείας αξίζει τη γραφειοκρατία σε αυτό το εισόδημα. Το 0% SDC κάνει τη βαριά δουλειά, και υπάρχει μόνο χάρη στο καθεστώς non-dom.

Οι ειλικρινείς επιφυλάξεις

Ο αριθμός της εταιρείας είναι πραγματικός αλλά όχι δωρεάν:

• Προϋποθέτει γνήσια φορολογική κατοικία Κύπρου και non-dom. Χωρίς κατοικία, κανένα όφελος — οι κανόνες των 183 και 60 ημερών είναι η πύλη, και το μεταναστευτικό καθεστώς είναι ξεχωριστό από τη φορολογική κατοικία.
• Μια εταιρεία έχει λειτουργικά κόστη — λογιστική, και είτε έλεγχο είτε ανάθεση επισκόπησης — που ο αυτοαπασχολούμενος αποφεύγει. Προϋπολογίστε τα πριν συγκρίνετε καθαρά νούμερα.
• Η υπόσταση μετράει. Μια μονοπρόσωπη εταιρεία που δεν λαμβάνει τίποτα και δεν κάνει τίποτα στο νησί φαίνεται ισχνή σε τράπεζες και αρχές. Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες παίρνουν έναν βασικό μισθό αντί για καθαρά μερίσματα.

Ο μοχλός που ένας μετεγκαθιστάμενος freelancer συχνά χάνει

Αν μετακομίζετε στην Κύπρο για πρώτη φορά και δεν ήσασταν κάτοικος εδώ τα προηγούμενα 15 συνεχόμενα έτη, η απαλλαγή 50% για ομογενείς μπορεί να αλλάξει ξανά τα μαθηματικά — αλλά μόνο στο εισόδημα από μισθωτή εργασία. Συστήστε εταιρεία, αυτοαπασχοληθείτε με πάνω από €55.000 τον χρόνο, και το μισό αυτού του μισθού απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος για έως 17 έτη. Είναι μία φορά στη ζωή, οι όροι είναι αυστηροί, και αλληλεπιδρά με τον διαχωρισμό μισθού-έναντι-μερισμάτων αντί να τον αντικαθιστά. Για έναν νεοαφιχθέντα με υψηλά εισοδήματα μπορεί να είναι το πιο πολύτιμο στοιχείο της σελίδας· για έναν αυτοαπασχολούμενο είναι απλώς μη διαθέσιμη.

Τι να κάνετε με αυτό

Στα €80.000, ένας μετεγκαθιστάμενος non-dom freelancer συνήθως συμφέρει μέσω εταιρείας — συχνά βασικός μισθός συν μερίσματα, ενδεχομένως με την απαλλαγή 50% από πάνω — παρά ως αυτοαπασχολούμενος, αφού μετρηθούν τα λειτουργικά κόστη. Η ακριβής μορφή εξαρτάται από την κατοικία σας, το domicile σας και το αν δικαιούστε την απαλλαγή.

Δοκιμάστε έναν υποψήφιο μισθό στον υπολογιστή μισθού, τρέξτε ολόκληρη την εξαγωγή μέσα από τον υπολογιστή φόρων, και αν ακόμη σχεδιάζετε την ίδια τη μετακόμιση, η αλληλουχία αδειών, κατοικίας και σύστασης παρατίθεται στο playbook μετεγκατάσταση στην Κύπρο.