Φορολογική μεταρρύθμιση Κύπρου 2026: τι πραγματικά άλλαξε

Έως το τέλος του 2025 οι βασικοί αριθμοί της Κύπρου ήταν εταιρικός φόρος 12,5%, αφορολόγητο €19.500 για τα φυσικά πρόσωπα και non-dom για τα μερίσματα. Την 1η Ιανουαρίου 2026 οι περισσότεροι από αυτούς τους αριθμούς άλλαξαν ταυτόχρονα. Η Βουλή ψήφισε τη μεταρρύθμιση στις 22 Δεκεμβρίου 2025 και οι νόμοι δημοσιεύθηκαν στην Επίσημη Εφημερίδα στις 31 Δεκεμβρίου 2025. Παρακάτω θα βρείτε τι άλλαξε και τι σημαίνει ανάλογα με το πώς βγάζετε τα χρήματα.

Οι κύριες αλλαγές, σε έναν πίνακα

Αν δείτε τον πίνακα συνολικά, ο εταιρικός συντελεστής ανέβηκε, ενώ σχεδόν όλα γύρω του έγιναν φθηνότερα ή απλούστερα.

Οι εταιρείες πληρώνουν περισσότερα στην κορυφή, λιγότερα στην έξοδο

Ο εταιρικός συντελεστής ανέβηκε 2,5 μονάδες, στο 15%. Από μόνο του, αυτό είναι αύξηση φόρου. Όμως ο ίδιος νόμος μείωσε την Έκτακτη Αμυντική Εισφορά στα μερίσματα για domiciled ιδιοκτήτες από 17% σε 5% και κατάργησε τη λογιζόμενη διανομή, δηλαδή την παλιά επιβάρυνση στα κέρδη που δεν διανέμονταν.

Για έναν ιδιοκτήτη που διανέμει, το συνδυασμένο κόστος εταιρείας-συν-μερίσματος για να φτάσει το κέρδος στην τσέπη είναι χαμηλότερο από ό,τι με την παλιά αριθμητική 12,5% + 17%. Η άνοδος πονάει περισσότερο τις εταιρείες που συσσωρεύουν μεγάλα κέρδη και δεν διανέμουν ποτέ. Ακόμη κι αυτές όμως κέρδισαν τη μεταφορά ζημιών επτά ετών και το τέλος της λογιζόμενης διανομής.

Όσοι έχουν μισθό κρατούν περισσότερα από τα πρώτα €22.000

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ξεκινά τώρα από μηδέν έως τα €22.000 (από €19.500), μετά τρέχει 20% / 25% / 30% και φτάνει στο 35% πάνω από τα €72.000. Η άνοδος του ορίου είναι μέτρια σε ευρώ αλλά υπαρκτή, και προστίθεται στις απαλλαγές που διατηρήθηκαν, μεταξύ των οποίων η απαλλαγή 50% για μια πρώτη υψηλά αμειβόμενη απασχόληση στην Κύπρο. Ο μισθός εξακολουθεί να επιβαρύνεται με κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ. Το ανώτατο όριο των κοινωνικών ασφαλίσεων αναπροσαρμόστηκε για το 2026· το όριο του ΓεΣΥ (€180.000) δεν άλλαξε. Αν πληρώνετε τον εαυτό σας με μισθό από τη δική σας εταιρεία, ο υπολογιστής μισθού εφαρμόζει τις κλίμακες του 2026.

Το non-dom παραμένει και μπορεί πλέον να ισχύει πέρα από τα 17 χρόνια

Το καθεστώς non-domiciled είναι ο λόγος που πολλοί ιδρυτές είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, και ο πυρήνας του παραμένει αμετάβλητος: 0% ΕΑΕ σε μερίσματα και τόκους. Η μεταρρύθμιση πρόσθεσε ένα πράγμα: όταν συμπληρωθούν τα δεκαεπτά χρόνια, μπορείτε πλέον να παρατείνετε το non-dom έναντι €250.000 ανά πενταετία, για έως δύο πενταετίες, αντί απλώς να το χάσετε. Το non-dom δεν μειώνει τον φόρο σε μισθό, σε κέρδη από συναλλαγές ή σε crypto, και δεν απαλλάσσει από την εισφορά υγείας του ΓεΣΥ. Οι λεπτομέρειες βρίσκονται στη σελίδα non-dom.

Το crypto απέκτησε επιτέλους αριθμό

Η Κύπρος φορολογεί πλέον το κέρδος από συναλλαγές σε κρυπτοστοιχεία με ενιαίο 8%. Ο κανόνας ψηφίστηκε στις 22 Δεκεμβρίου 2025 και έκλεισε το ερώτημα αν το κέρδος είναι υπεραξία ή εισόδημα από εμπορία. Η παλιά θέση ότι το crypto είναι αφορολόγητο στην Κύπρο δεν ισχύει πλέον. Ο μηχανισμός και ό,τι δεν έχει ακόμη ξεκαθαρίσει στο νέο καθεστώς βρίσκονται στη σελίδα φορολογίας crypto.

Δύο ακόμη καταργήσεις

• Η λογιζόμενη διανομή έφυγε για κέρδη από το 2026 και μετά. Ο παλιός κανόνας φορολογούσε τα αδιανέμητα κέρδη σαν να είχαν διανεμηθεί· η κατάργησή του ανταμείβει τις εταιρείες που επανεπενδύουν.
• Το χαρτόσημο καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου 2026, οπότε οι συμβάσεις δεν επιβαρύνονται πλέον με αυτό.

Τι αλλάζει αυτό για εσάς

Το τι σημαίνει η μεταρρύθμιση για εσάς εξαρτάται από το πώς αντλείτε εισόδημα:

• Παίρνετε μερίσματα ως non-dom ιδιοκτήτης: μια μικρή αύξηση. Το κέρδος της εταιρείας φορολογείται με 15% αντί για 12,5%, ενώ τα μερίσματά σας ήταν ήδη στο 0% ΕΑΕ, οπότε από πάνω προστίθεται μόνο το ΓεΣΥ, που έχει ανώτατο όριο.
• Παίρνετε μερίσματα ως domiciled ιδιοκτήτης: η μείωση από 17% σε 5% συνήθως υπερκαλύπτει την άνοδο 2,5 μονάδων στην εταιρεία.
• Πληρώνετε τον εαυτό σας με μισθό: το όριο των €22.000 και οι διατηρημένες απαλλαγές βοηθούν στο χαμηλό άκρο· κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ παραμένουν δομικά ίδια.
• Συσσωρεύετε και επανεπενδύετε: εδώ ο υψηλότερος συντελεστής τσούζει περισσότερο, με ανακούφιση το τέλος της λογιζόμενης διανομής και τη μεγαλύτερη μεταφορά ζημιών.

Ο μόνος αξιόπιστος τρόπος να μάθετε τον αριθμό σας είναι να τον υπολογίσετε, όχι να διαβάσετε έναν συντελεστή. Βάλτε τον διαχωρισμό μισθού-και-μερίσματος στον υπολογιστή φόρων, που εφαρμόζει τους κανόνες του 2026. Αν το αποτέλεσμα επηρεάζει μια πραγματική απόφαση, περιγράψτε μας την περίπτωσή σας και θα την ελέγξουμε πριν δεσμευτείτε.