Πώς λειτουργεί πραγματικά η φορολογία στην Κύπρο

Η κυπριακή φορολογία είναι απλούστερη από τη φήμη της: η εταιρεία πληρώνει 15% επί των κερδών, το φυσικό πρόσωπο δεν πληρώνει τίποτα για τα πρώτα €22.000 και 20–35% πάνω από αυτά, και τα μερίσματα δεν κοστίζουν σε κάτοικο non-dom τίποτα πέρα από μια εισφορά υγείας 2,65% με ανώτατο όριο. Σχεδόν κάθε αριθμός αυτής της πρότασης είναι καινούργιος. Η Βουλή των Αντιπροσώπων ψήφισε συνολική φορολογική μεταρρύθμιση στις 22 Δεκεμβρίου 2025· οι νόμοι δημοσιεύθηκαν στην Επίσημη Εφημερίδα στις 31 Δεκεμβρίου 2025 και εφαρμόζονται από την 1η Ιανουαρίου 2026. Κάθε οδηγός που αναφέρει ακόμη εταιρικό φόρο 12,5% ή αφορολόγητο €19.500 περιγράφει ένα σύστημα που δεν υπάρχει πια.

Το σύστημα σε μία οθόνη

Τι άλλαξε την 1η Ιανουαρίου 2026

Η μεταρρύθμιση ήταν η μεγαλύτερη αναμόρφωση του κυπριακού φορολογικού δικαίου εδώ και δεκαετίες. Οι αλλαγές που μετρούν για έναν διεθνή ιδιοκτήτη:

• Εταιρικός φόρος 12,5% → 15% — για κάθε εταιρεία-κάτοικο, όχι μόνο για μεγάλους ομίλους.
• Διευρυμένα κλιμάκια φυσικών προσώπων — το αφορολόγητο μετακινήθηκε από €19.500 σε €22.000, και ο ανώτατος συντελεστής 35% ξεκινά πλέον στα €72.000 αντί στα €60.000.
• SDC στα μερίσματα 17% → 5% για κατοίκους με domicile. Οι non-dom μένουν στο 0%. Μερίσματα από κέρδη προ του 2026 κρατούν το 17% εφόσον καταβληθούν έως το τέλος του 2031.
• Κατάργηση της λογιζόμενης διανομής για κέρδη από το 2026 — τη θέση της παίρνει στοχευμένη χρέωση 10% στις «συγκεκαλυμμένες» διανομές, όπως η προσωπική χρήση εταιρικών περιουσιακών στοιχείων.
• Κατάργηση της SDC στα ενοίκια (προηγουμένως πραγματική επιβάρυνση 2,25%).
• Κατάργηση του τέλους χαρτοσήμου για έγγραφα που υπογράφονται από το 2026.
• Κρυπτοστοιχεία: ενιαίο 8% — από τους πρώτους ρητούς νομοθετημένους συντελεστές για κρυπτοστοιχεία στην ΕΕ, αναλυτικά στη σελίδα φορολογίας crypto — και ενιαίο 8% για δικαιώματα προαίρεσης μετοχών που πληρούν προϋποθέσεις.
• Οι ζημιές μεταφέρονται πλέον 7 έτη (από 5), και προστέθηκαν νέες προσωπικές εκπτώσεις για τέκνα, τόκους στεγαστικού ή ενοίκιο και ενεργειακή αναβάθμιση.

Μία επιφύλαξη, δηλωμένη καθαρά: οι αναφορές διίστανται ως προς το αν ένα τελικό νομοσχέδιο για τη μηχανική είσπραξης του φόρου εξαιρέθηκε από την ψηφοφορία του Δεκεμβρίου. Κάθε συντελεστής αυτής της σελίδας, πάντως, προέρχεται από νόμους ήδη δημοσιευμένους στην Εφημερίδα — όχι από προτάσεις.

Οι φόροι της εταιρείας σας έναντι των δικών σας

Οι ιδρυτές τα συγχέουν διαρκώς, οπότε: η εταιρεία και εσείς είστε χωριστοί φορολογούμενοι.

Η εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο εισοδήματος 15% επί των κερδών της, τρέχει ΦΠΑ μόλις ενεργοποιηθεί η υποχρέωση εγγραφής, και καταβάλλει εργοδοτικές εισφορές στους μισθούς — το πλήρες εργοδοτικό κόστος βρίσκεται στη σελίδα μισθοδοσίας και στον υπολογιστή μισθού. Εταιρεία με έσοδα από επιλέξιμη πνευματική ιδιοκτησία μπορεί να κατεβάσει τον συντελεστή στο κέρδος αυτό γύρω στο 3% μέσω του IP Box.

Εσείς φορολογείστε σε ό,τι παίρνετε από την εταιρεία. Ο μισθός περνά από τα κλιμάκια φυσικών προσώπων, συν κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ. Τα μερίσματα περνούν από SDC και ΓεΣΥ, όπου το καθεστώς domicile κρίνει σχεδόν τα πάντα. Το μείγμα μισθού–μερισμάτων είναι η βασική απόφαση σχεδιασμού για ιδιοκτήτη κυπριακής εταιρείας — και είναι αριθμητική, όχι τέχνη.

Τι αλλάζει το καθεστώς non-dom

Οι περισσότεροι ξένοι ιδρυτές που γίνονται φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου χαρακτηρίζονται non-domiciled — και οι non-dom πληρώνουν 0% SDC σε μερίσματα και τόκους επί 17 έτη, με δυνατότητα επέκτασης στη συνέχεια βάσει νέου επί πληρωμή καθεστώτος. Αυτό που παραμένει είναι το ΓεΣΥ 2,65% σε βάση με ανώτατο όριο €180.000, δηλαδή κατ’ ανώτατο €4.770 ετησίως στα μερίσματα. Η ειλικρινής εκδοχή του «0% φόρος μερισμάτων» είναι «έως 2,65%, με οροφή» — τη μηχανική την εξηγούμε στη σελίδα non-dom και τις διαδρομές εισόδου στη σελίδα φορολογικής κατοικίας: 183 ημέρες, ή 60 ημέρες με δεσμούς στην Κύπρο.

Οι ημερομηνίες που μετρούν

Οι ακριβείς νόμιμες προθεσμίες εξαρτώνται από τη δική σας εικόνα — περίοδοι ΦΠΑ, οικονομικό έτος, μέγεθος ομίλου — γι’ αυτό χτίζουμε ημερολόγιο ανά πελάτη αντί να δημοσιεύουμε ένα γενικό. Σταθερά σημεία που αξίζει να ξέρετε για το 2026:

Τρέξτε τους δικούς σας αριθμούς

Οι συντελεστές γίνονται αποφάσεις μόνο όταν συναντήσουν τα δικά σας μεγέθη. Ο υπολογιστής φόρων Κύπρου μοντελοποιεί σε ένα πέρασμα τα κλιμάκια του 2026, τις εισφορές, τα ανώτατα όρια και τη θέση non-dom στα μερίσματα — χρησιμοποιήστε τον πριν δεσμευθείτε σε ύψος μισθού ή σε διανομή.

Πώς το διεκπεραιώνουμε

1. Χαρτογράφηση της θέσης σας. Διαδρομή φορολογικής κατοικίας, καθεστώς domicile, πού εδρεύει η εταιρεία, από πού προέρχονται τα κέρδη.
2. Καθορισμός του μείγματος διανομής. Μισθός έναντι μερισμάτων, μοντελοποιημένα με τους κανόνες του 2026, γραπτώς, με δηλωμένες παραδοχές.
3. Όλες οι εγγραφές. Αριθμός Φορολογικής Ταυτότητας (TIC), ΓεΣΥ, εγγραφές εργοδότη — πριν από την πρώτη πληρωμή, όχι μετά.
4. Το ημερολόγιο τρέχει. Προσωρινή φορολογία, δηλώσεις και εισφορές υποβάλλονται εμπρόθεσμα, με κάθε προθεσμία να σας επισημαίνεται εκ των προτέρων.