Как на самом деле устроены налоги на Кипре

Налоги на Кипре проще своей репутации: компания платит 15% с прибыли, физлицо не платит ничего с первых €22 000 и отдаёт 20–35% сверх, а дивиденды стоят нон-дому не больше взноса на здравоохранение с потолком в 2,65%. Почти каждая цифра в этой фразе — новая. Парламент принял комплексную налоговую реформу 22 декабря 2025 года, законы опубликованы в официальном вестнике 31 декабря 2025 года и действуют с 1 января 2026 года. Русскоязычный интернет за этим не успел: большинство статей о «налогах на Кипре» до сих пор цитируют дореформенные 12,5% корпоративного налога, шкалу от €19 500 и SDC 17% — то есть систему, которой больше не существует. Эта страница описывает ту, что действует.

Вся система на одном экране

Что изменилось 1 января 2026 года

Реформа стала самым большим переписыванием кипрского налогового права за десятилетия. Что важно иностранному владельцу:

• Корпоративный налог 12,5% → 15% — для каждой резидентной компании, не только для крупных групп.
• Шкала НДФЛ расширена — необлагаемая планка выросла с €19 500 до €22 000, а верхняя ставка 35% теперь начинается с €72 000 вместо €60 000.
• SDC на дивиденды 17% → 5% для домицилированных резидентов. У нон-домов по-прежнему 0%. Дивиденды из прибыли до 2026 года сохраняют 17%, если выплачиваются до конца 2031 года.
• Условное распределение (deemed distribution) отменено для прибыли с 2026 года — вместо него точечный сбор 10% на «скрытые» распределения вроде личного пользования активами компании.
• SDC на арендный доход отменён (раньше — эффективные 2,25%).
• Гербовый сбор отменён для документов, подписанных с 2026 года.
• Крипта: единые 8% — одна из первых явных законодательных ставок для криптоактивов в ЕС, разбор на странице о налоге на криптовалюту — и те же единые 8% для квалифицируемых опционов сотрудников.
• Убытки переносятся 7 лет (было 5), появились личные вычеты на детей, проценты по жилищному кредиту или аренду и энергоэффективные обновления.

Одну оговорку произнесём вслух: источники расходятся, был ли финальный законопроект о механике сбора налогов вынесен за скобки декабрьского голосования. Но каждая ставка на этой странице — из законов, уже опубликованных в вестнике, а не из предложений.

Налоги компании — и ваши налоги

Фаундеры путают их постоянно, поэтому проговорим: компания и вы — разные налогоплательщики.

Компания платит корпоративный налог 15% со своей прибыли, ведёт VAT, как только регистрация становится обязательной, и платит взносы работодателя с зарплат — полная стоимость сотрудника разобрана на странице payroll и в калькуляторе зарплаты. Компания, зарабатывающая на квалифицируемом IP, может опустить ставку на эту прибыль примерно до 3% через IP Box.

Вы платите налог с того, что забираете себе. Зарплата проходит через шкалу НДФЛ плюс соцстрахование и GESY. Дивиденды проходят через SDC и GESY, и здесь почти всё решает ваш домициль. Пропорция «зарплата или дивиденды» — главное планировочное решение кипрского владельца, и это арифметика, а не искусство.

Что меняет статус нон-дом

Большинство иностранных фаундеров, становясь налоговыми резидентами Кипра, квалифицируются как нон-домы — и платят 0% SDC на дивиденды и проценты 17 лет, с возможностью продления после этого по новому платному режиму. Остаётся GESY 2,65% с базы, ограниченной €180 000, то есть максимум €4 770 в год с дивидендов. Честная версия «нулевого налога на дивиденды» — «до 2,65%, с потолком». Механику мы разложили на странице нон-дом статуса, а маршруты входа — на странице налогового резидентства: 183 дня или 60 дней с кипрскими связями.

Даты, которые важны

Точные законные дедлайны зависят от вашей конфигурации — периодов VAT, финансового года, размера группы, — поэтому мы строим персональный календарь под клиента, а не публикуем универсальный. Фиксированные точки 2026 года, которые стоит знать:

Прогоните свои цифры

Ставки превращаются в решения только на ваших числах. Калькулятор налогов на Кипре прогоняет шкалу 2026 года, взносы, потолки и нон-дом позицию по дивидендам за один проход — используйте его до того, как зафиксируете себе зарплату или распределение. Большинство калькуляторов в русскоязычной выдаче всё ещё считают по дореформенной шкале.

Как мы это ведём

1. Составляем карту позиции. Маршрут резидентства, домициль, где сидит компания, откуда приходит прибыль.
2. Настраиваем пропорцию вывода. Зарплата против дивидендов, посчитано на правилах 2026 года, письменно и с проговорёнными допущениями.
3. Регистрируем всё. Налоговый номер (TIC), GESY, регистрации работодателя — до первой выплаты, а не после.
4. Ведём календарь. Предварительный налог, декларации и взносы подаются вовремя, каждый дедлайн подсвечивается вам заранее.

Работаем на русском и украинском: документы, звонки и объяснения — без языкового посредника.