Налоговый счёт фрилансера с €80 000 на Кипре, разобранный

Цифры бьют общие слова, поэтому вот реальная, разобранная от начала до конца: фрилансер, который выставляет счетов на €80 000 в год, переезжает на Кипр, становится налоговым резидентом и хочет знать счёт 2026 года. Ответ качается более чем на €17 000 в зависимости от одного выбора — ИП или компания, — поэтому его стоит сделать как следует, а не на глаз. Всё ниже использует правила 2026 года; реформа, которая их задала, разобрана отдельно на обзоре налогов и в разборе реформы.

Маршрут первый: ИП (самозанятость)

Как самозанятое физлицо, все €80 000 — ваш облагаемый доход, и вы платите на него три вещи.

Подоходный налог по шкале 2026 года:

Социальное страхование по 16,6% для самозанятых, но только до страхуемого дохода €68 904 — так что оно упирается в потолок около €11 438. GESY по 4% на €80 000 — это €3 200.

Это до €30 938 налогов и взносов до любых личных вычетов — эффективная ставка около 38–39%, оставляющая примерно €49 000 на руки. Это просто, не нужна компания, и для скромного фрилансера вполне нормально. При €80 000 это дорого.

Маршрут второй: компания, non-dom, дивиденды

Теперь проведём те же €80 000 как прибыль внутри кипрской компании, которой владеет резидент-non-dom, выводящий её дивидендами.

• Налог на прибыль 15% на €80 000 = €12 000, оставляя €68 000 к распределению.
• Налог на дивиденды: non-dom платит 0% SDC. GESY применяется по 2,65% на €68 000 (ниже потолка €180 000) = €1 802.

Итого: около €13 802, эффективная ставка около 17,3%, оставляющая примерно €66 200. Это примерно на €17 000 в год больше, чем оставляет маршрут ИП, — единственная причина, ради которой структурирование через компанию стоит бумажной работы на этом доходе. 0% SDC делают основную работу, и они существуют только благодаря статусу non-dom.

Честные оговорки

Цифра по компании реальна, но не бесплатна:

• Она предполагает настоящее налоговое резидентство Кипра и non-dom. Нет резидентства — нет льготы; правила 183 и 60 дней — это ворота, а иммиграционный статус отделён от налогового резидентства.
• У компании есть текущие расходы — бухгалтерия и либо аудит, либо обзорная проверка, — которых ИП избегает. Заложите их в бюджет до сравнения чистых цифр.
• Substance имеет значение. Компания на одного человека, которая ничего не забирает и ничего не делает на острове, выглядит хлипко для банков и властей. Большинство владельцев берут базовую зарплату, а не чистые дивиденды.

Рычаг, который переезжающий фрилансер часто упускает

Если вы переезжаете на Кипр впервые и не были резидентом здесь предыдущие 15 лет подряд, 50%-ное освобождение для экспатов может снова изменить математику — но только на трудовом доходе. Зарегистрируйте компанию, наймите себя на более чем €55 000 в год, и половина этой зарплаты освобождена от подоходного налога на срок до 17 лет. Это раз в жизни, условия строгие, и оно взаимодействует с раскладкой зарплаты и дивидендов, а не заменяет её. Для высокооплачиваемого новоприбывшего это может быть самым ценным пунктом на странице; для ИП оно просто недоступно.

Что с этим делать

При €80 000 переезжающему фрилансеру-non-dom обычно выгоднее через компанию — часто базовая зарплата плюс дивиденды, возможно, с наложенным 50%-ным освобождением, — чем как ИП, если учесть текущие расходы. Точная форма зависит от вашего резидентства, домициля и того, проходите ли вы освобождение.

Протестируйте кандидатную зарплату в калькуляторе зарплаты, прогоните весь вывод через калькулятор налогов, а если вы всё ещё планируете сам переезд, последовательность разрешений, резидентства и регистрации изложена в плейбуке переезд на Кипр.