Как открыть кипрскую компанию из США

Прочитайте это до того, как что-либо регистрировать: если вы гражданин США или держатель грин-карты, кипрская компания не выведет вас из-под налога США. США облагают своих людей по мировому доходу, а иностранная компания под их контролем — это controlled foreign corporation, доход которой может попадать в американскую декларацию уже сейчас, независимо от того, выплачен ли дивиденд. Кипр — сильная юрисдикция ЕС, и он подходит многим ситуациям. Но честная версия этой страницы разделяет тех, кому он помогает, и тех, кому нет, — чтобы вы не построили структуру, которая создаёт проблемы с отчётностью в США вместо того, чтобы что-то решить.

Сначала: вы «US person»?

Весь анализ держится на этом. US person — это гражданин США, держатель грин-карты или иной налоговый резидент США, где бы он ни жил. Если это вы, США облагают ваш мировой доход, и регистрация за рубежом этого не меняет. Если владельцы не US persons, почти вся сложность ниже отпадает, и кипрская компания работает как обычное юрлицо ЕС. Самые чистые случаи, которые мы видим, именно такие: основатели не из США либо команды с американскими связями, где экспозиция US person аккуратно изолирована и ведётся консультантом.

Соглашение США–Кипр существует — но читайте saving clause

Соглашение есть, и утверждать обратное нельзя: конвенция об избежании двойного налогообложения США–Кипр, подписанная в 1984 году, действует и актуальна в 2026 году. Что она даёт US person — узко. В каждом американском соглашении есть saving clause — здесь в статье 1, — которая сохраняет право США облагать своих граждан и резидентов так, будто соглашение не вступало в силу. На практике главная польза соглашения для US persons — поддержка foreign tax credit, чтобы один и тот же доход не облагался дважды; оно не освобождает вас от подачи в США и от налога США на мировой доход. Не стройте план на «соглашение есть, значит я прикрыт» — для US persons именно это saving clause и убирает.

Отдельно: Кипр — партнёр по FATCA. Кипрские финансовые институты сообщают о счетах US persons в Налоговый департамент Кипра, который передаёт данные в IRS. Кипрский счёт US person — это отчётный счёт, а не спрятанный.

CFC, Subpart F, GILTI — то, на чём спотыкаются

Если US persons, каждый с долей 10% и более, вместе владеют более чем половиной кипрской компании (по голосам или стоимости), компания — это controlled foreign corporation (CFC). Для американских владельцев следуют два последствия:

• Subpart F income — пассивный по типу доход (дивиденды, проценты, роялти, определённый сервисный доход) может облагаться у американских акционеров в текущем году, даже если компания ничего не распределяет.
• GILTI — значительная часть остального активного дохода тоже может попасть под текущее включение в США.

Сверх налога есть Form 5471 — информационная декларация для US persons с соответствующей долей в иностранной компании. Штрафы жёсткие — старт $10,000 за компанию в год — и применяются за просрочку или неподачу независимо от того, есть ли налог к уплате. Это не форма для «обычного» бухгалтера. Это самый частый способ, которым доброжелательно задуманная зарубежная структура превращается в дорогую проблему с американским комплаенсом.

Кому Кипр действительно подходит

На этом фоне Кипр по-настоящему полезен для:

• не-US persons, которым нужна компания в ЕС — корпоративный налог 15% с 2026 года, статус под VAT ЕС и знакомая англоязычная правовая система;
• основателей, строящих реальную операционную базу в ЕС — люди, управление и клиенты фактически в Европе, где кипрское юрлицо является substance, а не ярлыком;
• корректно оформленного смешанного владения — доли US persons поняты, измерены и отражены с американским консультантом, а не обнаружены в налоговый сезон.

Чем Кипр для US person не является — так это способом перестать платить налог США. Если вам его продают именно так — уходите.

Как подойти к этому основателю со связями с США

1. Сначала — карта US persons. Кто в структуре US person и с какой долей — это решает, применяется ли вообще CFC/GILTI.
2. Подключите американского налогового консультанта рано. Мы ставим и ведём кипрскую сторону; американские подачи (Form 5471, GILTI/Subpart F, личная отчётность FBAR/FATCA) — их. Эти двое должны поговорить до того, как структура зафиксирована.
3. Проектируйте кипрское юрлицо под substance. Если цель — операционная база в ЕС, стройте настоящий substance — бумажная компания во владении US persons это худшее из двух миров.
4. Регистрируйте дистанционно. Инкорпорация идёт на заверенных документах; подача UBO — в течение 90 дней после регистрации, штраф €100 за первый день и €50 за каждый следующий, потолок €5,000.
5. Банк — с учётом FATCA. Выбирайте счёт под реальные платёжные потоки и известную отчётность по US person — развилка на странице банковского счёта, а сторона регулярных расходов — в разборе стоимости и сроков.

Мы прямо скажем, если кипрская компания вашу задачу не решает. Для US person, который ищет меньший налог через одну лишь регистрацию, — обычно не решает, и сказать это и есть смысл этой страницы.