Основатели из США и Кипр: чего переезд не исправит

Если вы гражданин США или держатель грин-карты, честный ответ — тот, что никто из продающих компанию давать не хочет: перенос вашего бизнеса на Кипр не выводит вас из налога США. США облагают своих людей по всемирному доходу, где бы они ни жили, и целый аппарат правил — контролируемые иностранные корпорации, GILTI, Form 5471 — построен ровно для того, чтобы следовать за прибылью в иностранную компанию, которой вы владеете. Кипр всё равно может заслужить своё место в структуре основателя из США. Но делает он это как дополнение к комплаенсу США, а не как способ его обойти, и старт с этой правды экономит много дорогого разочарования.

Кипр оптимизирует не-американскую сторону ваших дел. Отключить американскую сторону он не может.

Налогообложение по гражданству — факт, вокруг которого гнётся всё остальное

Большинство стран облагают вас по тому, где вы живёте. США облагают вас по тому, кто вы есть. Лицо США остаётся внутри системы США после переезда в Никосию, в Дубай или куда угодно ещё — триггер это паспорт, а не адрес. Именно эта особенность и есть причина, по которой обычный офшорный сценарий не переносится: вы не можете стать налоговым нерезидентом США, покинув их. Всё нижеследующее вытекает из этого.

Правила CFC и GILTI дотягиваются внутрь компании

Когда лицо США контролирует иностранную корпорацию, режим контролируемых иностранных корпораций может облагать определённую прибыль компании в руках владельца до того, как распределён хоть цент. GILTI — правила о глобальном малооблагаемом доходе от нематериальных активов — был спроектирован, чтобы ежегодно втягивать в сеть США прибыль ровно такой лёгкой по активам, тяжёлой по IP компании, какую строят основатели, независимо от того, платили ли вы себе. Есть зачёты за уплаченный иностранный налог и выборы, что могут смягчить исход, а договор США — Кипр 1984 года и зачёт иностранного налога существуют, чтобы снизить двойное налогообложение. Но «снизить двойное налогообложение» — это не «нет налога США». Механика — дело консультанта по США; вывод в том, что кипрская компания видима для системы США и досягаема для неё.

Бумажная работа не опциональна

Владение кипрской компанией обычно несёт с собой информационные подачи в США. Form 5471 отчитывается о вашей доле в иностранной корпорации; отдельные правила покрывают иностранные финансовые счета. Это информационные декларации, но штрафы за ошибку или просрочку крутые и во многом автоматические. Основатель, который настраивается на Кипре, не выстроив помощь по подачам в США, не упростил себе жизнь — он добавил обязательств. Заложите специалиста по подготовке деклараций США как часть стоимости структуры, а не как то, о чём вспоминают потом.

Что Кипр всё же делает для основателя из США

Ничто из этого не делает Кипр бессмысленным для американца — оно делает питч более узким и честным.

• Настоящая операционная база в ЕС. Ставка на прибыль 15%, доступ к рынку ЕС и убедительное место, чтобы нанимать людей и держать IP. Для бизнеса, которому по-настоящему нужны европейский substance и клиенты, это и есть смысл, налог в сторону.
• Договорная и зачётная защита. Договор США — Кипр и зачёт иностранного налога существуют, чтобы не дать одному и тому же доходу быть полностью обложенным дважды. При правильном использовании уплаченный кипрский налог, как правило, зачитывается против налога США, так что структура — про управление итогом, а не про складывание двух полных счетов.
• Люди не из США вокруг вас пользуются этим полностью. Со-основатели, супруги и сотрудники, которые не являются лицами США, могут быть налоговыми резидентами Кипра и non-dom обычным порядком — 0% Специального взноса на оборону по дивидендам, вся выгода целиком. Ограничение США персонально для лиц США, а не для компании.

Более широкую налоговую систему Кипра стоит понять по её достоинствам, а реформа 2026 сделала не-американский кейс сильнее — но читайте её, зная, какие части применяются к вам.

Где на самом деле проходит линия

Самый чистый способ думать об этом: Кипр управляет вашим кипрским налогом, а США управляют вашим налогом США, и для лица США второй никуда не девается. Если ваши причины для Кипра операционные — присутствие в ЕС, найм, IP, не-американские партнёры — структура может быть отличной. Если ваша единственная причина — перестать платить налог США, Кипр этого дать не может, и любой провайдер, намекающий на обратное, готовит вам проблему с Form 5471. Это ещё и причина, почему вопрос «Кипр — это низконалоговый рай?» требует аккуратного ответа, а не лозунга — мы разбираем его в материале Кипр — это налоговый рай?.

Что это значит для вас

Если вы основатель из США, планируйте кипрскую сторону и сторону США вместе с первого дня. Смоделируйте налог кипрской компании против вашей позиции в США с консультантами на обоих концах до того, как решаться — грубая кипрская оценка на калькуляторе налогов это отправная точка, а не вся картина. Если хотите, чтобы кипрскую структуру построили чисто вокруг вашей реальности США, а не в отрицание её, расскажите нам, как вы устроены, и сначала прочитайте регистрацию кипрской компании из США.