Как облагаются дивиденды на Кипре

Сколько налога вы заплатите с дивидендов кипрской компании, решает один вопрос о компании — когда заработана прибыль? — и два о вас: вы налоговый резидент Кипра, и вы здесь домицилированы? С тех пор как декабрьская реформа 2025 года вступила в силу 1 января 2026 года, стандартная ставка SDC на дивиденды — 5% вместо 17%; но дивиденды из прибыли до 2026 года сохраняют старые 17% до конца 2031 года. Русскоязычные статьи в основном по-прежнему называют «17% для всех» — это дореформенная картина. И важное: дивиденды никогда не идут через шкалу НДФЛ; SDC и GESY — вся история целиком.

Три профиля получателя — три результата

Единственное исключение с удержанием: с дивидендов ассоциированным компаниям в юрисдикциях из чёрного списка ЕС удерживается 5% с 2026 года (снижено с 17%). С обычных иностранных акционеров ничего не удерживается.

Для резидентов всё вращается вокруг домициля — большинство переехавших фаундеров недомицилированы первые 17 лет резидентства, ровно поэтому существует страница о нон-доме.

Переходные 17% — правило, которое пропускают почти все гайды

Ставка 5% не ретроактивна. Она применяется к дивидендам из прибыли, заработанной с 1 января 2026 года. Прибыль, которую компания заработала до 31 декабря 2025 года включительно, при распределении домицилированному резиденту облагается 17% SDC — до 31 декабря 2031 года.

Практическое следствие: у ваших резервов теперь есть «год выпуска». Компания, сидящая на многолетней нераспределённой прибыли, не может просто объявить дивиденд «под 5%» — ставку определяет пул, из которого идёт распределение. Это бухгалтерия, а не философия: мы ведём винтажи прибыли в учёте, чтобы ставка каждой выплаты была известна до голосования по ней, а не оспаривалась после.

GESY: взнос, от которого не уходит никто — кроме нерезидентов

Каждый резидент Кипра платит GESY 2,65% с дивидендного дохода — домицилирован он или нет. Спасает потолок: взносы останавливаются, когда общая годовая база доходит до €180 000, поэтому GESY с дивидендов никогда не превышает €4 770 в год. Выше этого уровня каждый дополнительный евро дивидендов доезжает до нон-дома вообще без кипрского налога. Нерезиденты не платят GESY ни с дивидендов, ни с процентов.

Условное распределение отменено — почти

Два десятилетия Кипр облагал домицилированных акционеров налогом на прибыль, которую компания не распределила: 70% скорректированной бухгалтерской прибыли считались распределёнными через два года после конца года, с SDC 17%. Реформа отменила условное распределение для прибыли, заработанной с 2026 года. Для прибыли по 2025 год включительно старый режим ещё докручивает свой двухлетний цикл — декларация (TD623) за прибыль 2023 года подавалась до 31 января 2026 года. Если у вашей компании есть прибыль до 2026 года, это всё ещё живой комплаенс, а не история.

Новое с 2026 года: сбор 10% на скрытые распределения

В пару к отмене реформа добавила точечное правило. С 1 января 2026 года сбор 10% применяется к резидентным домицилированным акционерам на стоимость, вынутую из компании «боком»: личное пользование активами компании или выкуп её активов ниже рынка. Есть исключения — активы, ранее подаренные компании, блага, уже обложенные как benefits in kind по работе, распределения при ликвидации или уменьшении капитала. Сигнал прямой: вилла на балансе «для себя» и продажа актива себе со скидкой теперь облагаются явно — чище заплатить задокументированный дивиденд.

Дивиденды, входящие в кипрскую компанию

Дивиденды, которые ваша кипрская компания получает от дочек, обычно освобождены от корпоративного налога по правилам участия — с узким исключением для низкооблагаемых, преимущественно пассивных плательщиков; механика на странице корпоративного налога. Именно это заставляет работать связку «кипрский холдинг плюс оперкомпания»: прибыль поднимается по структуре без налога и облагается один раз, по вашей личной ставке, на выходе.

Не считайте это вручную

Зарплата против дивидендов, потолки GESY, статус домициля, винтажи прибыли — всё это арифметика, а арифметика — работа калькуляторов. Калькулятор налогов на Кипре прогоняет правила 2026 года по вашим цифрам за минуту — в отличие от большинства русскоязычных калькуляторов, которые ещё не переехали на новую шкалу.

Как мы это ведём

1. Классифицируем владельца. Резидентство и домициль подтверждены и задокументированы — два факта, которые задают вашу ставку.
2. Винтажируем резервы. Пулы прибыли «до 2026» и «после 2025» разделены в учёте до того, как голосуется любое распределение.
3. Оформляем дивиденд. Решения, трактовка SDC и GESY, подачи — одним пакетом и в срок.